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建筑施工企业纳税筹划方案（建筑施工企业税收筹划方案）

营改增后建筑施工企业如何避税

营业税改增值税后，增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专用发票用于进项抵扣。因此，企业所能够提供的进项抵扣部分越高，所缴纳的增值税金额也就会越低。比如增加机械设备的购入，减少劳务的支出等。建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理，注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。

营改增后，建设单位将不能直接代扣代缴增值税，而直接由建筑施工企业在当期向税务机关缴纳增值税，但此时建设单位验工计价并不立即支付工程款给建筑施工企业，也即缴纳增值税在前，收取工程款在后，有时滞后时间比较长，这将导致企业的经营性活动现金净流量增加，加大企业资金紧张程度。

三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

施工企业的税务筹划要怎么做?

1、借助税收优惠政策来合理节税。建筑施工类企业有时候可以直接利用国家的一些税收优惠政策来进行筹划，这些税收优惠政策的节税效果很好，能够在一定程度上有效减轻该类企业的纳税负担。因此，建筑施工类就需对国家税收优惠政策进行及时跟进和了解，以便以此实现节税预期。

2、正面回答建筑行业怎么做税务筹划：有限公司返税是针对有限公司的税收奖励返还，企业入驻园区即可，园区会对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%到90%；企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%到90%；企业当月纳税，财政奖励次月到账。

3、合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。

4、企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划，现在很多税种都有税收减免的条款，企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇，以实现合理合法的节税，达到减轻税负的目的。国内一些经济开发区当地政府为了拉动经济 入驻当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。

5、一是定额核定：核定个税5%，但要求企业年开票量在400万以上才能申请享受；二是定率核定：核定个税0.5%-1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率0.5%-16%。

建筑企业如何有效开展税收筹划呢?

1、策略五：灵活用工的税务优化/灵活用工模式不仅提升了企业的管理效率，还能降低用工成本。借助云蚁企服平台，公司可以合法合规地优化增值税和个人所得税，同时为建筑工人提供个税核定征收的1%税率，显著节省税收支出。实施这些筹划策略需谨慎，因为专业性至关重要。

2、对于建筑劳务公司而言，税务结构的设计是税收筹划的基础。首先，要根据公司的实际情况选择合适的企业形式，比如有限责任公司或股份有限公司。不同的企业形式在税务方面有着不同的优势和劣势，需要根据具体情况进行选择。其次，要合理配置公司的业务结构，避免出现税务风险。

3、合理利用企业的组织形式进行税务筹划，设立子公司或者分公司。让企业入驻到有税收扶持的地方，可以享受到地方财政留存最高50%-90% 的比例。税务筹划，可以提高企业的竞争力、员工待遇、减少税收压力，还可以给企业带来更多的收入，但是一定要在合法合规的前提下进行。

4、可以利用税收优惠政策合理避税利用税收优惠政策避税是一种比较合法的避税方法。建筑行业在税务筹划过程中应当及时掌握现有的优惠政策，以便合理运用。