建筑施工企业纳税义务（建筑施工企业纳税义务发生时间）
营改增后,建筑工程企业要缴哪些税?
1、营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。
2、在建筑业、房地产业“营改增“之后，增值税应该是由国家税务机关征收，因此建议税务机关根据建筑业、房地产业的特点，仍然实行项目管理。其实在抓好了建筑业项目管理的同时，也就抓好了房地产开发企业的项目管理。
3、营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。建筑施工企业是指从事房屋、构筑物和设备安装生产活动的独立生产经营单位。一般有建筑安装企业和自营施工单位两种形式。
建筑业增值税纳税义务发生时间怎么判定
1、法律分析：收到工程款的当月、收到预收款的当月、合同约定具体付款时间以具体时间为准，如果合同未约定具体付款时间，也未按时进行工程结算，也未收到工程款的，按向建设方开具的发票金额确认。
2、其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
3、二）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ...按照上述规定，建筑业增值税纳税义务发生时间的具体确定为： 未收取工程款或未到合同约定付款日期，先开具发票的，为开具发票的当天发生增值税纳税义务。
建筑施工企业需要缴纳资源税吗
建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。资源税是对自然资源征税的税种的总称。级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。
资源税一般在开采环节征收征收资源税。建筑企业缴纳资源税主要看当地税务机关的要求，建筑企业在施工过程中要用到水、水泥，砂和石子、石灰等，其中水、砂和石子、石灰，可能存在代扣资源税税金问题。
建筑工程不在以上征收范围内，所以不用交资源税。
工业企业：包括制造业、加工业等，这些企业生产过程中需要使用大量的水资源，因此需缴纳水资源税。 商业服务业：如餐饮、洗浴、洗车等服务业，这些行业在日常运营中会消耗较多的水资源，也需要缴纳水资源税。
建筑行业纳税义务发生时间怎么确认
合同未明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
方法如下：先开具发票的，确认为开具发票当天。收到建筑服务款项的，确认为收到款项的当天。书面合同约定付款日期的，确认为约定付款日期当天。
二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
建筑服务企业需要清楚预收款的纳税义务发生时间，以合规地缴纳税款。根据合同条款确定竣工日期是企业确定纳税义务发生时间的关键。同时，企业还需要注意工程变更、预收款退回等情况对纳税义务的影响，以确保既合规又合理。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》以及《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》的规定，建筑业涉及的增值税纳税义务发生时间主要是： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（二）先开具发票的，为开具发票的当天。
建筑企业增值税纳税义务时间如何确定
其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
法律分析：收到工程款的当月、收到预收款的当月、合同约定具体付款时间以具体时间为准，如果合同未约定具体付款时间，也未按时进行工程结算，也未收到工程款的，按向建设方开具的发票金额确认。
基本规定：增值税纳税义务的发生时间，通常与提供应税服务的时间紧密相关。根据相关规定，纳税人提供应税服务的当天即为纳税义务发生时间。
纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。其中收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
发布时间: 2024-09-06