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建筑施工企业差额抵扣（建筑施工企业差额抵扣增值税）

建筑劳务分包公司差额征税怎么做账?会计分录怎么做?

建筑劳务分包公司差额征税的账务处理，如何做会计分录？借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）建筑企业差额征税需具备哪些条件？按照有关规定可得，建筑企业差额征税需同时具备下列条件：建筑企业总承办方必须发生分包行为，比如专业分包或者劳务分包行为等。

例：A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他材料费用等略）。

一般计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税；（2）简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税。第二类只有一种差额申报增值税，即简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额申报增值税。

建筑服务可以减去分包款进行差额计税,减的是专业分包还是劳务分包?_百度...

建筑服务可以减去分包款进行差额计税，减的可以是专业分包，也可以是劳务分包。

二者的客体不一样：专业工程分包的客体是专业工程，劳务分包的客体是劳务作业。二者相关的法律规定不同：按照法律的规定，专业工程分包是需要取得发包人同意的，否则分包行为无效。

建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

专业工程分包允许将其承包的专业工程施工中的劳务分包给劳务分包企业，但是不得将专业工程本身再分包。劳务分包企业不得将其承包的劳务再分包或者转包。在劳务分包企业履行劳务分包合同中的劳务义务后获得的是劳务报酬和一定的劳务管理费用。

劳务分包。劳务分包是指总承包人或专业工程承包人（劳务分包发包人）将其施工任务中的劳务作业交由法定资质的劳务企业（劳务作业承包人）完成的活动。

建筑劳务差额征税怎么开票?税率是多少?

因此，建筑劳务全额开票差额征税其税率为5%对于选择简易计税方法且存在差额扣除的建筑服务收入，纳税人使用新系统自行开具增值税专用发票时，不使用差额征税开票功能进行开具，而应全额开具增值税专用发票。

建筑行业差额征税是国家实行的一种税收政策，针对建筑企业贸易方式中出现的“劳务报酬+材料费”模式，规定按照标准税率、简易税率、零税率统一核算、统一缴纳税款。建筑企业在开票时需要注意填写完整信息，申报时要确保数据准确无误。

一般是税率6%，可以抵扣进项税额。但是，如果选择差额纳税的，征收率5%，不得抵扣进项税额，差额以外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。如果是单独的劳务费，按照地税营业税缴纳，如果是视同销售的劳务费，是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳。

税率栏会显示“***”。备注栏自动打印“差额征税”字样，同时体现扣除额。税额=（价税合计－扣除额）÷（1＋适用税率或征收率）×适用税率或征。按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能。

如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。

具体开票操作是，并对于符合条件的纳税人所发生的差额部分收入要求只能开具增值税普通发票，而对于纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。综上所述：差额征税开票是一种特殊的税收政策，适用于某些特定行业或情况下的增值税计税方式。

建筑工程原签定合同税率为3.48,施工过程中按营改增税率为11,差额如何...

1、营改增后对于建筑企业的税负实际是降低了。对于选择一般计税法的11%税率，购进施工材料抵扣了17%，总体计算施工单位在同一项目的增值税与营业税相比是少交税了；合同价不是实际开票价，财务不必做差额调整，根据新的规定执行即可。

2、这不一定增加，因为原来的工程税率虽然较低，但是不能抵扣购买钢材水泥等的进项税，现在营改增后税款为11%，可以抵扣进项税了。

3、所说的“税率是48%”，营改增前也没有这个税率，应该是个包含附加税种的综合税率。

4、目前营改增后国家对造价部分还没具体说清具体标准，各省市都在摸索。针对第一点，你报价还是按照实际报价，然后做好评标过程中的答疑准备，解释清税金是3%报的。但是你最好去税务局问清楚，别按3%报价中标了，以后让你按11%交税那合同签订后可调整不了。

5、营改增施工以前的合同，可选择3%的“征收率”计算交纳增值税。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（七）建筑服务。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

6、营改增后预算中税金怎么计取 原来的48%改成11%。材料价按不含税价格计算。

建筑劳务公司拿什么做进项税抵扣

取得劳务公司开具的增值税发票可以进行进项税抵扣。一般来说，劳务公司的进项包括，公司的办公费、房租、水电费、差旅费、通信费等。其次，如果企业的进项税额很少，可以申请简易征收，直接按3%缴纳增值税。

劳务公司受其经营特点的限制，占比较大的主要是人工类支出且不能抵扣增值税进项税额，其余的办公用品、员工出差住宿、油费等支出的进项也比较少，所以如果是建筑劳务公司应尽量选择甲供材或清包工的方式开展业务，因为可以按照3%简易计税。

根据税法规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

建筑企业简易计税差额征税

1、建筑工程差额征税是指提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

2、差额计税：差额计税也就是指纳税人按照征收率，就差额部分进行征税的一种简易征收方式。

3、差额简易征收是一种税收征收方式。差额简易征收是一种结合了差额征税和简易征收特点的税务处理方式。具体分析如下：差额征税是指纳税人以其在一定时期内发生的应税交易金额减去相关可抵扣项目后的余额为计税依据来缴纳税款。