建筑施工企业可抵扣项（建筑业可以抵扣增值税的范围）
建筑工程企业材料中的增值税如何抵扣
1、首先工程承包方向相关税务部门提交施工项目相关建筑工程企业材料中的增值税的证明文件。其次承包方可以按照实际发生的材料增值税金额抵扣相应的应纳税额。最后税务部门会根据承包方的实际发生情况对其进行对账，保证抵扣的准确性，等待审核和确认即可。
2、可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。（二）材料费：可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
3、建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
4、建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。增值税的计算方法 甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。
建筑施工企业既有一般计税也有简易计税项目,进项税如何抵扣?
1、购进货物、劳务和服务，既用于简易计税项目，也用于一般计税项目，不得全额抵扣增值税进项税额。进项税额无法区分的，按照公式计算：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
2、首先，税法规定的是，分别核算，分别抵扣。因此你的简易计税和一般计税方法要分别计算。
3、简易计征不可以抵扣进项。税法已经明确，对于一般纳税人适用简易征收计税的，其进项税额是不允许抵扣的。当税务局发现纳税人将简易征收计税的项目抵扣了进项税，除了要求企业做进项税额转出，还会要求企业补缴税款、滞纳金。当纳税人经营范围较广，既有简易征收项目又有一般计税项目时，就要将两者分开核算。
4、根据财税106号规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中用于简易计税方法计税项目的进项税额，无论税率为17%或3%，均不得抵扣。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
5、根据税法相关规定，适用于简易计税的项目是不允许抵扣进项的，因此贵司增值税既有简易计税又有一般计税的，需严格划分一般计税的项目以及简易计税的项目，若无法划分的，则按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36附件1）第二十九条计算不得抵扣的进项税额。
营改增后,材料款进项可以抵扣工程款吗?
1、营改增后，材料款进项不可以抵扣工程款。营改增后，建筑施工企业可以用材料款进项税抵扣工程款销项税，但进项税不能递减工程款。在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。
2、自营改增政策实施以来，对于不动产的增值税进项税额，允许进行抵扣。这意味着，包括外购或自建的不动产，在符合条件的情况下，可以抵扣进项税额。因此，在自建不动产过程中，领用用于生产的原料无需进行进项税额转出处理。此前的做法是将进项税额转出，那是因为当时不动产项目无法直接抵扣进项税额。
3、营改增以后，不动产的增值税进项税额已经可以抵扣，包括外购或自建的不动产，所以自建不动产领用生产用的原材料就不需要做进项税额转出了；原来需要做进项税额转出，是因为当时不动产不能抵扣进项税额。
建筑公司可以开劳务费发票吗
建筑企业可以开劳务费的发票。建筑劳务外包是指企业将公司的项目或部分项目发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的项目。而劳务派遣是指用工单位与劳务派遣单位签订劳务派遣协议，劳务派遣单位派遣人员到用工单位从事用工单位安排的工作内容的一种用工形式。
可以的。大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险，即劳务外包。由建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就解决了，发票可以抵扣3%。
符合条件可以。对于建筑企业《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程老项目，以及清包工、甲供材建筑项目，可选择简易计税办法，按3%的征收率计税，当然是按3%开具增值税发票。而对于2016年5月1日及以后的一般计税项目，则依照11%的税率计税，与简易计税办法可同时存在。
个人可以开劳务费发票。个体工商户如果经营范围有提供劳务服务的，是可以开具劳务费内容的发票的。开具劳务发票时应携带的资料： 劳务发票开具申请单； 税务登记证副本及经办人身份证； 临时工的身份证复印件； 支付工资清单。
建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就好了，发票可以抵扣3%。 营改增后，清包工合同税率降低，对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。
建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗
建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗 不能抵扣。根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第10条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。
建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。 理由如下： 增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。
建筑业一般纳税人选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算应纳增值税、开具增值税发票，不得抵扣进项税额。建筑业一般纳税人选择适用简易计税方法，虽然不能抵扣进项税额，但是仍然需要合法有效的凭证作为企业所得税税前列支凭证，所以其购进必须取得发票。
只能开具5%，进项不允许抵扣。下面是相关的法律法规部分内容，仅供参考。【事项名称】增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 【事项描述】增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。
建筑业没有采用简易征收的，取得17%的增值税作用发票，是可以按17%的税率来抵扣进项税的。木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
对于接受方或购买方来说，无论开票方或销售方是如何征收方式，只要是取得的是专票，经认证后都是可以抵扣进项税额的。
施工企业的建筑原材料是否可以抵扣?
1、根据上述规定，施工企业在销售自产水泥混凝土的同时提供建筑劳务，应分别缴纳增值税和营业税，如果该施工企业是一般纳税人，并取得购进原材料的增值税专用发票，用于生产水泥混凝土购进原材料的进项税可以抵扣。
2、营改增后，材料款进项不可以抵扣工程款。营改增后，建筑施工企业可以用材料款进项税抵扣工程款销项税，但进项税不能递减工程款。在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。
3、因此如果是购买的上述原材料，可以开增专票用于抵扣，否则，只需要普票即可，不能抵扣。由于增票的税点是17%（一般纳税人普票也是17%），而小规模纳税人的普票是3%，如果是不能抵扣的原材料购进，建议从小规模纳税人处购进较为节省。
4、设备等生产用动产安装的在建工程，其进项税允许抵扣，不需做进项税转出处理： 借：在建工程 贷：原材料如果购进材料用于房屋、建筑物等在建工程，其进项税不允许抵扣，应转出处理 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税转出）只要是要区分在建工程是动产，还是不动产。
5、不可以抵扣，只能作为施工成本列支：国家税务总局关于建筑业增值税一般纳税人缴纳增值税指的是提供建筑业劳务的同时附带销售自产货物的行为，对自产货物而耗用的原材料可以抵扣进项税，你说的这种情况属于包工包料，属于建筑业营业税的应税范畴，因此应合并工费缴纳建筑业营业税。
6、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。因此，该纳税人购进材料用于固定资产在建工程的，所取得的进项发票则不可抵扣，如已抵扣的要作进项转出。
发布时间: 2024-07-31